“金税四期+严征管”到位!民营口腔重在避免重蹈8000万罚款覆辙
“金税四期+严征管”到位!民营口腔重在避免重蹈8000万罚款覆辙
11月16日,国务院就税费支持政策落实、严查狠打涉税违法行为等情况举行吹风会并答记者问。国家税务总局总审计师兼收入规划核算司司长蔡自力表示:金税四期年底即将建成,在未来的一段时间内必将对企业的涉税违法行为“严征管”。
“金税四期+严征管”组合重磅来袭,民营医疗企业这下要打起精神来了。
1账面信息要清晰,遇检保留好证据
根据相关文件,接下来税务部门会对合同、发票、上下游以及资金流四个方面重点进行检查,总结金税四期下医疗企业,尤其是口腔与医美行业的涉税风险,具体可以分为以下四点:
【转换收入性质】
今年7月,杭州古名文化艺术策划有限公司因隐匿收入少缴1.47亿余元企业所得税,被杭州市税务局罚款8827万余元。
据官方通报,2017年1月至2021年11月,公司的分支机构千和医疗美容诊所为客户提供医疗美容项目服务,利用个人银行账户收取服务款,未计入财务账,未对收入中的增值税应税项目和免税项目进行分别核算,也未按规定申报纳税。
据调查,九个账户共计隐匿服务收入4755370337.07元,孳生的利息收入为28796807.80元。
案件的行政处罚决定书文【杭税稽罚﹝2022﹞44号】显示:对其隐匿收入少缴税款的行为定性为偷税,并按少缴税额的百分之六十处以88272714.70元罚款。
利用微信、支付宝等方式进行公转私或私转公的操作,尤其在小型口腔机构与诊所,甚至比虚开发票的问题来的更为泛滥。不论是否真的具有隐瞒收入、少缴税款的主观目的,这种转换收入性质的行为都是稽查监管的雷区,一旦被发现就很难说得清。
金税四期上线后,机构与老板的个人银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况以及任何的大额交易、可疑交易等,都将被全面监管。重点包括:任何账户的现金交易超过5万;公户转账超过200万;私户转账超过20万(境外)或50万(境内)。
所以,不论是出于交易习惯还是真存有侥幸心理,对于动辄收费五位数的牙科来说,管理者都要谨慎避免行为的涉疑。
【财税关联数据】
为了降低经营成本,很多企业会通过虚增、虚列成本费用开支等方式减少税负,而这也是导致其账上成本费用显示异常的重要原因之一。
接下来,国家税务部门将会联合工商、银行、统计、供电公司、水务集团等单位,搭建企业经营的全息共享数据库。对于企业的账目成本费用不匹配、水电气等生产要素费用与收入比对异常等问题,系统会自动对比、分析并预警,从而引起税务部门的重点稽查行为。
2发票社保事虽小,全面监管也难逃
【发票问题】
发票问题一直是国家税收监管的主抓之一,例如在民营口腔与医美行业,虚开发票这种“小把戏”就早已不是稀罕事。不论是出于收取非法手续费、抵扣进项税额、少缴增值税还是其他目的,医疗机构都多多少少有过以“买发票”的方式来填补成本费用的“黑历史”。
金税四期系统上线后,将会加速推进全面使用电子发票的进程,发票相关的税务风险行为将会更加无所遁形。一旦被认定存在虚开发票或者其他的相关风险行为,不仅补缴的税款与罚款金额会高到得不偿失,金额过大或情节严重者,还会面临严重的刑事责任。
所以,提醒广大的民营口腔以及医美机构,接下来一定要注意发票、业务、资金的三流一致,保有完整且真实的证据链以供检查时能够出示,否则就有可能被相关部门认定为行为存疑。
【社保缴纳】
虽然在口腔这样的民营医疗行业,对稀缺的医疗人员基本都会保障社保的合规缴纳。但对于其他非医岗位,一些规范性较差的机构,钻空子的小毛病也并非不存在。常见如用人单位申报的工资与社保申报数据不符;试用期不入社保;社保挂靠或者代缴社保等等,在眼下的民营牙科依然不罕见。
从2020年底开始,各项社会保险费就陆续由社保部门征收改为由税务部门统一征收,所以,尽管社保缴纳本质是非税事项,但金税四期也会对其进行全面化监管。
结 语:
伴随着更多数据被拥有诸多强大功能的系统所覆盖掌握,国家对企业的监控也将以更高的维度呈现。
对于口腔和医美机构来说,提高自身的税务合规意识、明确税务风险防范的任务已经十分紧迫。只有未雨绸缪,才能在逐步趋严的宏观市场环境中安稳度日。